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同学你好，1.第3项预计负债6万构成暂时性差异，属于可抵扣暂时性差异 第4项交易性金融资产10万构成构成暂时性差异，属于应纳税暂时性差异 第5项固定资产账面价值60，税法计税基础80，构成构成暂时性差异，属于可抵扣暂时性差异 2，应确认的递延所得税资产=（6+80-60）*25%=6.5，应确认递延所得税负债=10*25%=2.5. 2021年递延所得税=2.5-6.5=-4 3.应纳税所得额=150-13+3+6-10+40-20=156，应交所得税=156*25%=39 4，所得税费用=39-4=35 5，借：所得税费用35   递延所得税资产6.5 贷：应交税费-应交所得税39    递延所得税负债2.5