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2023.5月旧厂房拆除重建，按照图片中的折旧净值604229.78元，是不是得全部进入“营业外支出”科目中？公司用的是小企业会计准则
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清理残值
借：固定资产清理
累计折旧
贷：固定资产
支付清理费用
借：固定资产清理
贷：银行存款
变卖
借：银行存款
贷：固定资产清理
应交税费-增值税-销项(已经抵扣进项按13%。未抵扣进项按3%开票，减按2%申报，只能开普票。小规模今年是1%
结转清理余额
借：资产处置损益
贷：固定资产清理
或
借：固定资产清理
贷：营业外收入
2023 05/29 10:00
84784974 
2023 05/29 10:07
不是“营业外支出”，是计入“资产处置损益”？
家权老师 
2023 05/29 10:12
按自己选择的会计制度做就是了哈
84784974
2023 05/29 10:17
计入营业外支出，是不是明年所得税汇算清缴时，还得调增的？
家权老师
2023 05/29 10:24
这个是正常处理，不需要做纳税调整
84784974
2023 05/29 10:31
就是要填写A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表，资产损失账载金额和资产计税基础都是填写604229.78元？所以纳税调整金额就为零，对吧？
家权老师
2023 05/29 10:37
是的，就是那样处理的
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