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老师，企业所得税汇算清缴之后，补缴的税款怎么记账啊?
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借以前年度损益调整
贷应交税费企业所得税
借应交税费企业所得税贷利润分配未分配利润
借应交税费企业所得税，贷银行
2023 05/29 15:02
84784988 
2023 05/29 15:03
不明白。借 应交税费 贷方为什么会有两个科目啊？
郭老师 
2023 05/29 15:04
借以前年度损益调整
贷应交税费企业所得税
借利润分配未分配利润贷以前年度损益调整
借应交税费企业所得税，贷银行
84784988
2023 05/29 15:05
前边摘要写计提，等到贷 银行那一步 摘要写缴纳吗？
郭老师
2023 05/29 15:05
是的，第二个是结转
84784988
2023 05/29 15:06
摘要怎么写啊？
郭老师
2023 05/29 15:07
第一个这个计题第二个结转第三个缴纳。
84784988
2023 05/29 15:12
结转需要现在结转吗？
郭老师
2023 05/29 15:13
你好，对的，是的，因为以前年度损益调整没有余额。
84784988
2023 05/29 15:13
小企业会计准则也是这样做吗？
郭老师
2023 05/29 15:13
借利润分配未分配利润代应交税费、企业所得税，然后支付。
84784988
2023 05/29 15:16
小企业会计准则就不需要通过以前年度损益调整科目了是吗？
郭老师
2023 05/29 15:20
对的，是的是的是的是的。
84784988
2023 05/29 15:21
计提的时候：借未分配利润 贷 企业所得税 缴纳时 借企业所得税 贷银行，是吗？
郭老师
2023 05/29 15:21
对的是的，对的是的，对的是的
84784988
2023 05/29 15:23
那企业所得税计提和缴纳的会计分录呢？
郭老师
2023 05/29 15:23
好，这个不就是企业所得税吗？
84784988
2023 05/29 15:28
是借 所得税费用 贷企业所得税 借企业所得税 贷银行吗？
郭老师
2023 05/29 15:29
这个是当年的，就是季度预缴的时候。
84784988
2023 05/29 15:29
嗯嗯，一般计提和缴纳时间是分开的吗？
郭老师
2023 05/29 15:30
分开
季度计提在次月申报缴纳不是
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