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问题已解决
这个我们是高级，然后12月购进的有几千块钱的固定资产，这个允许当年一次性全额扣除，等于说今年是纳税调减，那后面年度还要纳税调增吗？
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对的，是的，是这么做的。
2023 05/30 11:16
84784980 
2023 05/30 11:19
那我们还是小型微利企业，就这几千块钱的固定资产，100万以内实际税率2.5%，也没必要报这个了吧？
郭老师 
2023 05/30 11:20
可以的啊，可以不享受的。
84784980
2023 05/30 11:32
那我要是写的话，是，这个第11.1资产原值写账上的，购入的两个加起来是9823.01，然后12月购入的，本年折旧摊销额是0吧，然后累计折旧摊销额也是0，然后资产计税基础还是9823.01，然后税收折旧摊销额写9823.01*95%吗？（有5%的预计净残值）然后累计折旧摊销额那里，跟税收折旧摊销额一样，然后再纳税调减？
84784980
2023 05/30 11:32
是这个图
郭老师
2023 05/30 11:33
12月份购买的，你在今年纳税调减，你在2022年不可以抵扣的。
郭老师
2023 05/30 11:33
因为你在今年一月份才开始折旧。
84784980
2023 05/30 11:33
什么意思呀？因为1月份折旧的，不享受这个政策了吗？
郭老师
2023 05/30 11:35
你好，不是不享受这个政策，是2022年不享受，你在2023年享受。
84784980
2023 05/30 11:37
政策原文对这个有要求吗？
郭老师
2023 05/30 11:45
国家税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告》(国家税务总局公告2018年第46号)规定:固定资产在投入使用月份的次月所属年度一次性税前扣除。 依据上述规定,2020年12月购买的固定资产,在投入使用月份的次月所属年度2021年一次性税前扣除
84784980
2023 05/30 11:46
好的，好的
郭老师
2023 05/30 11:51
不用客气，工作愉快。
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