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老师，请问汇算清缴的业务招待费如何填写
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你好，业务招待费发生了多少填写在账载金额，税收金额填写税法允许扣除的金额
2023 05/30 11:51
84785010 
2023 05/30 11:51
不是要按照比例扣除吗？
家权老师 
2023 05/30 11:57
业务招待费税收金额按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰填写。
84785010
2023 05/30 15:17
好的，那老师还有一个疑问就是销售成本是人工的情况下，那么申报汇算清缴是如何填写昵
家权老师
2023 05/30 15:20
A105050 职工薪酬支出及纳税调整明细表
在这个表里边填报工资
84785010
2023 05/30 15:23
按照工资填报吗？但是当时做成本的时候是没有以个税含义申报的喔，这样有没有什么关系，或者更好建议处理
家权老师
2023 05/30 15:27
没有申报个税就不能税前扣除，要做纳税调增
84785010
2023 05/30 15:30
那么这种不是属于无票成本吗？
家权老师
2023 05/30 15:33
A105050 职工薪酬支出及纳税调整明细表
在这个表里边做纳税调增
84785010
2023 05/30 15:34
那么调增，不等于没有成本了
家权老师
2023 05/30 15:34
是的，所以平时该申报个税就要申报
84785010
2023 05/30 15:45
这样子做调增不就是和账对不上了吗
家权老师
2023 05/30 15:46
做账和报税是2码事哈，账载金额就是你做账的数字
84785010
2023 05/30 15:49
那我的账上是属于结转成本的，这样申报汇算清缴的，那么还需要做账务调整吗？
家权老师
2023 05/30 15:51
不需要做账调整的，只做纳税调整
84785010
2023 05/30 17:50
好的，我业务招待费为什么调增要交税的，明明就是没有亏损的，也没有销售
家权老师
2023 05/30 17:55
这个是税法的规定哈，没有销售收入，就要调增
84785010
2023 05/30 17:59
老师，你帮忙看看我是哪里填错了吗？当年的所得额都是亏损的怎么显示业务招待费的金额
家权老师
2023 05/30 18:03
意思是的利润表的利润总额为0?
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