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老师：去年甲农业公司租赁乙农业公司树木经营权（价值100万），预付了20万，做借：预付账款 20万，贷：银行存款 20万；（1）因业务人员失误，今年4月才拿到20万发票（开票日期是：2022年12月），做：借：生产性生物资产 20万 贷：预付账款 20万，对吗？
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同学你好，对的，分录正确。
2023 05/30 16:06
84785044 
2023 05/30 16:21
老师：发票是去年开的，今年才拿到，企业所得税汇算时，这样处理影响去年的利润吗？需要调整利润吗？
王雁鸣老师 
2023 05/30 16:23
同学你好，不影响去年的利润，不需要调整利润。
84785044
2023 05/30 16:24
老师：这么大的金额，去年没有入账，今年才入账，如果税务查账会处罚吗？
王雁鸣老师
2023 05/30 16:28
同学你好，不会处罚的。
84785044
2023 05/31 08:56
老师：那就是说去年取得的这20万发票，今年直接入账，也不用调整年报了吧？
王雁鸣老师
2023 05/31 12:32
同学你好，是的，不用调整年报了。
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