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问题已解决
2021年销售了商品，可是这个商品的进项发票2022年的8月份才拿回来，那么2021年暂估这个进项，2022年5月31汇算时调增，那么2022年8月发票收到后如何做账？
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你好，2022年8月发票收到，先冲销之前暂估入账，然后根据发票做相应的购进分录
2023 05/30 18:03
邹老师 
2023 05/30 18:04
（是针对这个回复有什么疑问吗）
邹老师
2023 05/30 18:05
你好，2022年8月发票收到，先冲销之前暂估入账，然后根据发票做相应的购进分录
已经做了汇算清缴，账务处理仍然是这样啊
邹老师
2023 05/30 18:07
你好，2022年8月发票收到，先冲销之前暂估入账，然后根据发票做相应的购进分录
如果之前结转的成本金额有错误，就需要做相应的调整
邹老师
2023 05/30 18:09
你好
2022年8月发票收到，先冲销之前暂估入账，然后根据发票做相应的购进分录
如果之前结转的成本金额有错误，就需要做相应的调整
（能仔细看一下我回复的内容吗，不要只顾自己描述，你描述的情况我已经知道了）
邹老师
2023 05/30 18:15
你好，没收到发票的成本调增了应纳税所得额，这部分是不需要特地做分录的。
邹老师
2023 05/30 18:42
你好，这部分发票永远回不来了，就需要冲销暂估，然后做无票购进处理。
邹老师
2023 05/30 18:54
你好，没收到发票的成本调增了应纳税所得额，这部分是不需要特地做分录的。
之后又取得了发票，就需要先冲销之前暂估入账，然后根据发票做相应的购进分录啊
邹老师
2023 05/30 18:57
你好，其实本质是之前的成本，只是取得时间退回了啊
邹老师
2023 05/30 19:03
你好
借：应付账款-暂估 ， 贷：库存商品
借：库存商品 ，应交税费—应交增值税（进项税额）， 贷：应付账款等科目
84785013 
2023 05/30 18:04
2021年暂估后已经结转至主营业务成本，本年利润，在2022年汇算已经调增
84785013
2023 05/30 18:04
见到老师您很高兴，您给我之前解答过很多次，你看到你的头像就很熟悉
84785013
2023 05/30 18:06
我2021年的这个暂估已经最终全部结转到2021年的本年利润里了。
84785013
2023 05/30 18:08
老师，2021年 1. 借 库存商品 贷应付账款-暂估 2. 借 主营业务成本 贷 库存商品 3. 借 本年利润 贷 主营业务成本
84785013
2023 05/30 18:09
那么2022年汇算调增了这部分，如何做分录？8月份收到后又如何做分录？
84785013
2023 05/30 18:14
那2022年5月汇算时，没收到发票，调增了这部分暂估，账面不需要调整吗？
84785013
2023 05/30 18:20
那如果这部分发票永远回不来了，汇算了是不是需要调整？ 分录: 借 应付账款-暂估 贷 本年利润 这样做可以吗？
84785013
2023 05/30 18:53
按您上面说的，汇算不需要调整，那8月份冲消暂估，再做账，那这个成本不是成了8月以后得了吗？
84785013
2023 05/30 18:56
嗯。这个知道了我的意思是8月收到后做购进分录不是成了2022年以后的成本了吗？
84785013
2023 05/30 19:01
老师，你能不能给我写一个8月的分录？
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