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老师，请教下，去年计提了15万的年终奖，这个月实际发放时发了20万，请问，这个要怎么做分录，同时22年所得税汇算清缴时应该怎么填报
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你好，是少计提了5万的年终奖，需要补计提的意思？
2023 05/30 19:28
84784987 
2023 05/30 19:30
是的是的
邹老师 
2023 05/30 19:31
你好，需要补计提
借：以前年度损益调整，贷：应付职工薪酬
汇算清缴的时候，按补计提之后的金额申报
84784987
2023 05/30 19:33
没有以前年度损益调整科目，小企业会计准则
邹老师
2023 05/30 19:33
你好，小企业会计准则，那补计提分录就是
借：利润分配——未分配利润 ，贷：应付职工薪酬
84784987
2023 05/30 19:35
那在汇算清缴时需要纳税调整吗
84784987
2023 05/30 19:36
应该怎么调整呢
邹老师
2023 05/30 19:36
请仔细看我回复的内容
84784987
2023 05/30 19:41
那我在填报工资薪金纳税调整表时，账载金额填14 ，实际发生额填20，税收金额填20，来进行纳税调增是这样操作吗
邹老师
2023 05/30 19:42
你好，在填报工资薪金纳税调整表时，账载金额填20，实际发生额填写20，税收金额填写20
84784987
2023 05/30 19:51
不明白，如果是这样的话，那纳税调整金额岂不就是0了吗，那纳税调增在那调整呢
邹老师
2023 05/30 19:52
你好，计提和发放的金额一致，本来就不需要调增啊
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