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退税的。企业准则，借银行存款贷应交税费。借应交税费贷以前年度损益调整。借以前年度损益调整贷未分配利润。 小准则 借银行存款贷应交税费，借应交税费贷，未分配利润。

计提：借 所得积 货 应交税费 应交所得税 缴纳时 借 应交税费 应交所得税 贷 银行存款 汇算退税 借 银行存款 贷 应交税费 应交所得税 汇算清缴需补缴 借 以前年度损益 贷 应交税费 应交所得税 借 应交税费 应交所得税 货 银行存款 借 利润发配 末分配利润 贷 以前年度损益 这样做对吗

你好，不对，正确的是我给你发的。不能直接用所得税费用这个科吗？

怎么查公司用的是小企业还是企业呢

退税和补缴不用所得税科目的话，所得税科目的发生额和应交所得税的发生额不相等

因为跨年了，所以不能直接用所得税科目。前面我已经给你写了正确的科目。用哪个准则去税务局网站查看备案信息？

不用的话，所得税科目的发生额和应交所得税的发生额不相等，因为在汇算清缴前，我已经计提了所得税和应交所得税的负数

之前的资产负债表中所得税体现的是负数

。那您前面计提的是错误的，因为这个是在今年才计提。 您把前面计提的红冲处理。

不是先计提再激纳吗，因为我们公司是生产的季节性产品，下半年就没有什么销量，基本是亏本，所以会出现计提负数，是不是亏本时不需要计提吗

因为咱现在回复的这个问题是汇算清缴后补交税款或者退税的分录。这个不是说咱们季度做预缴的时候计提那个。这是两个不同的业务。

汇算清缴是调表不调账，只是在您做完汇算清缴之后才做咱才是计提交税或者是退税，这个所得税分录。 汇算清缴的所得税不需要在季度的时候就计提的。

汇算清缴没有先计提，是下半年亏损的时候计提所得税的时候计提了负数

那也不对，亏损不交所得税，也不用计提。所以说把你计提错的所得税分录红冲处理。