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老师，我们卖给客户货物，票已开，钱收不回来，我们做营业外支出，但这笔在汇算清缴需要纳税调整，如果有给对方的起诉书 就可以做税前扣除吗
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你好，是实际发生的坏账损失？
2023 05/31 13:16
84784952 
2023 05/31 13:22
是的，票已经开了很多年了，对方一直不肯把尾款付了
邹老师 
2023 05/31 13:23
你好，那就需要做坏账损失（不是营业外支出科目）。
实际发生的坏账损失，是可以税前扣除的
84784952
2023 05/31 13:29
那不是有营业外支出-坏账 这个科目吗
邹老师
2023 05/31 13:30
你好，应收账款的坏账，是这样处理
计提的时候，借：信用减值损失，贷：坏账准备
实际发生损失的时候，借：坏账准备，贷：应收账款
84784952
2023 05/31 13:31
那我们没有计提，现在是可以直接 借：信用减值损失 贷：应收账款？
邹老师
2023 05/31 13:32
你好，没有计提，就需要补计提才是的。
84784952
2023 05/31 13:34
那什么情况下 需要对方的破产证明或者打官司的文件 才可以做税前扣除呢
邹老师
2023 05/31 13:37
你好，实际发生坏账损失的情况下
84784952
2023 05/31 13:40
那我们这个不就是实际发生坏账损失的情况吗
邹老师
2023 05/31 13:42
你好，是的，是这样的
84784952
2023 05/31 13:43
那我们不是要起诉书那些资料才能做税前扣除么
邹老师
2023 05/31 13:44
你好，是的，需要起诉确定无法收回了，才可以扣除
84784952
2023 05/31 13:46
那您第一个回复 不是说 记入信用减值损失吗
邹老师
2023 05/31 13:47
（是针对这个回复有什么疑问吗）
84784952
2023 05/31 13:54
对，就是这个 这个回复的意思是入信用减值损失。那是要法律文件才能做税前扣除吗
邹老师
2023 05/31 13:57
你好，是的，是这样的
84784952
2023 05/31 13:59
那我们没有做计提坏账的，可以直接入营业外支出吗
邹老师
2023 05/31 14:02
你好，应收账款的坏账，不可以直接入营业外支出。
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