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问题已解决
老师，我们有一部分材料对方没给开出票，在汇算清缴的时候做了纳税调增，如果汇算之后又开出来，是下一年度再做调减吗？
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你好，收到发票时追加到发生年度扣除。
2023 05/31 15:58
84785000 
2023 05/31 15:59
那账面也得做相应的处理？因为上年做暂估入成本了
玲老师 
2023 05/31 16:03
红冲暂估的按发票入账就可以。
84785000
2023 05/31 16:05
就是在汇算清缴年度如果收不到发票 做红冲呗
玲老师
2023 05/31 16:14
汇算清缴之前没有回来，发票账务处理不用调整是。调表不调账。汇算清缴调整交所得税就行了。
现在咱后面回复的不是说后面又回来发票怎样处理吗？我才是让你红冲。
84785000
2023 05/31 16:19
也就是说：
1.2023年5月31日，取得不了发票，调表不调账，做纳税调增
2.2023年5月31日-2024年5月31日，取得相应发票，账面做红冲后重新入账，相当于冲减2023年收入了
是这么理解不
玲老师
2023 05/31 16:23
你好，这样处理是对的。后面回来发票是最长五年内回来发票就可以追加到发生年度扣除。
84785000
2023 05/31 16:24
追加到发生年度扣除是啥意思，有点不大明白
84785000
2023 05/31 16:24
意思直接退税？
玲老师
2023 05/31 16:26
比如你这笔业务是22年的，没有发票纳税调整的。然后你。25年回来发票。也可以追加到22年来扣除。发生年度就是指22年。
84785000
2023 05/31 16:35
比如这笔成本金额是30万，23年做汇算清缴未收到发票调增（也就是补交税款）30*0.25；如果25年发票回来，做汇算清缴的时候追加以前年度扣除，直接退税30*0.25？
玲老师
2023 05/31 16:36
是的，这样处理是对的，税款也是这样计算。
84785000
2023 05/31 16:53
那还需要红冲不了，红冲了重新入账不又成了当年的发生额？
玲老师
2023 05/31 16:56
你好 红冲无票的按发票入账 用以前年度损益 调整科目
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