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老师，这个税法规定可在税前扣除的金额为1200我知道，但计税基础1800是怎么来的，可以解释一下吗
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您好，资产产生的暂时性差异
＝资产的账面价值－资产的计税基础
＝资产的账面价值－资产的未来可抵扣的金额
通俗的说法：资产的账面价值，可以视为未来的收入，而资产的计税价值，可以视为未来的成本费用。 本题是无形资产，这个1200+1200*50%是未来可所得税前扣除的成本费用，所以计税基础1800
2023 06/01 09:20
84784961 
2023 06/01 11:55
这里的1200*50%不是没有形成无形资产才要计算的吗，这里形成了无形资产，应该是不是要按150%摊销费用
廖君老师 
2023 06/01 11:56
您好，没形成无形资产也可以加计扣除嘛，费用和资产一样理解
84784961
2023 06/01 12:56
还是不明白，这里我再看了一下，他说是尚未开始摊销，所以还不用去按150%去摊销，所以，这里是应该用加计扣除去计算费用的话，应该是（400+400）*50%不是吗，麻烦老师再解释一下
廖君老师
2023 06/01 13:04
您好啊，他这图上说的是符合资本化条件以后的计税基础，形成无形资产以后未来的计税基础，您看我的理解对不对啊
84784961
2023 06/01 15:26
不太明白，什么意思
廖君老师
2023 06/01 15:30
您好，您不是说本题还没有形成无形资产么，他图上表达的是形成无形资产后的计税基础是1800，咱不要纠结这个时点，他就是告诉我们无形资产的计税基础是怎么计算的
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