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3月1日，K公司（一般纳税人）购入丙材料一批，实际成本120万元，计划成本100万元，增值税专用发票注明的税额为15.6万元。材料未入库，款项用银行存款支付。3月8日，上述丙材料验收入库。已知K公司月初持有的丙材料实际成本110万元，计划成本100万元，材料成本差异超支10万元。本月消耗丙材料200万元（计划成本），其中基本生产车间100万元，辅助生产车间40万元，车间管理部门30万元，企业行政管理部门20万元，销售部门10万元。 要求： （1）编制购入丙材料的会计分录。 （2）编制丙材料入库的会计分录。 （3）编制发出材料和结转材料成本差异的会计分录。（金额单位用“万元”表示）
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您好:
(1)购入 借:在途物资 120 应交税费--应交增税--进项税 15.6 贷 应付账款 135.6 借 应付账款 135.6 贷 银行存款 135.6
(2)材料入库 借 原材料 100 材料成本差异 20 贷 在途物资 120
(3)发出材料是按照计划成本,分录为
借：生产成本—基本生产车间 100
—辅助生产车间 40
制造费用 30
管理费用用 20
销售费用 10
贷：原材料200
结转差异 起初超支差10,本期购入超支差异20,材料差异率=(10+20)/(100+100)=15%,分录如下
借：生产成本—基本生产车间 （100×15%）15
—辅助生产车间 （40×15%） 6
制造费用 （30×15%）4.5
管理费用 （20×15%）3
销售费用 （10×15%）1.5
贷：材料成本差异 （200×15%）30
2023 06/04 12:53
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