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之前挂在账上的一笔应收账款，现在收回一部分，有一部分收不回，应该如何做坏账计提和结转的分录
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你好，借资产减值损失贷坏账，准备借坏账，准备贷应收账款。
2023 06/05 10:34
84784967 
2023 06/05 10:35
那最后坏账准备需要再结转吗？
玲老师 
2023 06/05 10:38
您好，坏账准备这两笔分录一件，一袋已经平了。
84784967
2023 06/05 10:40
那我想问一下，“资产减值损失”是一级科目吗？
玲老师
2023 06/05 10:45
你好，是的，损益类的一级科目。
84784967
2023 06/05 10:46
那这个科目应该放在资产负债表里哪一个位置啊？
玲老师
2023 06/05 10:50
你好 没有 是在利润表里的 资产减值损失里
84784967
2023 06/05 10:50
还是不太懂
玲老师
2023 06/05 10:55
这个是损益类科目，在利润表里体现不在资产不再交提这个是损益类科目，在利润表里体现不在资产负债表体现。
84784967
2023 06/05 10:57
我知道，我是想问，我的利润表之前没有做这个科目，那我应该把这个科目放在利润表里哪个科目下？最后是否需要把这个科目结转到本年利润
玲老师
2023 06/05 11:02
您好，您是不是用的小企业准则？小企业准则就没有是发生坏账时直接寄到营业外支出里。
84784967
2023 06/05 11:02
是的，用的是小企业
84784967
2023 06/05 11:04
那是不是我要把那个资产减值损失，放到营业外支出下面的坏账损失里？
玲老师
2023 06/05 11:13
这样填写是对的，正确。
玲老师
2023 06/05 11:13
然后账务处理也是直接寄到营业外支出。
84784967
2023 06/05 11:15
那资产减值损失，期末要结转到本年利润吗？
玲老师
2023 06/05 11:23
需要结转的，需要的
你是小企业准则就没有这一步，直接寄到营业外支出了。
84784967
2023 06/05 11:25
好的，意思是我是小企业准则，最后结转不需要做资产减值损失，直接做营业外支出转出就可以了，对吗？
玲老师
2023 06/05 11:31
你好 是的是这样对的
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