练习10:某电器制造企业2020年度发生下列业务;1，销售产品取得收入2000万; 2，12月接受捐赠材料一批，增值税专用发票上注明价款10 万元，增值税1.3万元; 3，报废设备残值收入60万元; 4，收取专利许可的特许权使用费10万元;5，取得国债利息收入2万元; 6，全年销售成本1000万元;税金及附加100万元; 7，全年销售费用500万元，含广告费400万元;全年管理费用200万元，含业务招待费80万元;全年财务费用50万元。 8，全年营业外支出40万元(含通过市政府捐款20万元，直接对私立小学捐款10万元，违反政府规定被市场监管部门罚款2万元)。要求:1、计算会计利润总额; 2、计算国债利息、广告费用、业务招待费、营业外支出的业方调整额; 3、计算应纳税所得额和应纳企业所得税额。_实务

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练习10:某电器制造企业2020年度发生下列业务;1，销售产品取得收入2000万; 2，12月接受捐赠材料一批，增值税专用发票上注明价款10 万元，增值税1.3万元; 3，报废设备残值收入60万元; 4，收取专利许可的特许权使用费10万元;5，取得国债利息收入2万元; 6，全年销售成本1000万元;税金及附加100万元; 7，全年销售费用500万元，含广告费400万元;全年管理费用200万元，含业务招待费80万元;全年财务费用50万元。 8，全年营业外支出40万元(含通过市政府捐款20万元，直接对私立小学捐款10万元，违反政府规定被市场监管部门罚款2万元)。要求:1、计算会计利润总额; 2、计算国债利息、广告费用、业务招待费、营业外支出的业方调整额; 3、计算应纳税所得额和应纳企业所得税额。

84785002| 提问时间：2023 06/05 12:43

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来来老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师

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你好这边正在计算稍等

2023 06/05 12:50

来来老师

2023 06/05 12:56

要求:1、计算会计利润总额; 2000+10+1.3+60+10+2-1000-100-500-200-50-40=193.3万元 2、计算国债利息，属于免税收入，调减2万元、广告费用企业所得税前扣除标准为营业收入的15%=(2000+10)*0.15=301.5万元，小于400万元需要调增400-301.5=98.5万元业务招待费企业所得税前扣除标准为营业收入的千分之五和实际发生额60%低的，也就是2010*5/1000=10.05万元和80*0.6=48万元之间选10.5万元，调增80-10.05=69.95万元营业外支出的直接对私立小学捐款10万元，违反政府规定被市场监管部门罚款2万元不可税前扣除，调增12万元市政府捐款20万元属于公益捐赠，企业所得税前扣除标准为会计利润的12%=193.3*0.12=23.196万元大于20万不用调整 3、计算应纳税所得额和应纳企业所得税额。应纳税所得额=193.3-2+98.5+69.95+12=371.75万元、应纳企业所得税额=371.75*0.25=92.9375=92.94万元