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工资一月份6000，二月份也是6000，社保个人部分三险445.76，这样子一月个税16.60元对吧，那加入到6000工资里6016.6的话个税就是17.1，这要怎么处理
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你好，我算出来的是16.63
2023 06/05 14:37
84784990 
2023 06/05 14:38
我请教过同行，他们意思是比如一月个税16.6，加到二月工资里，二月6016.6去申报，这样我感觉核算出来也不对
郭老师 
2023 06/05 14:38
你好，这个不对，你为什么要加上16.6这个从工资里扣除的。
郭老师
2023 06/05 14:38
6000里面不已经包含他了。
84784990
2023 06/05 14:40
个税单位承担，不是要计入应付工资吗
84784990
2023 06/05 14:41
那按老师意思我就直接按照工资表的应付工资申报个税是吗
郭老师
2023 06/05 14:42
你好，单位负担做到营业外支出。
84784990
2023 06/05 14:42
那在制作工资表时个税是否要体现
郭老师
2023 06/05 14:42
个人负担的做到工资里面。
84784990
2023 06/05 14:43
是的，账务上我在营业外支出
郭老师
2023 06/05 14:45
做到了营业外支出申报个税就不要算进去了，汇算清缴，纳税调增就可以。
84784990
2023 06/05 14:47
已经入了营业外支出为什么还要调增
郭老师
2023 06/05 14:49
因为企业承担了不应该企业承担的，所以不允许抵扣纳税调增。
84784990
2023 06/05 14:51
那申报我就按实际应付工资比如这个15446.75申报是吧
84784990
2023 06/05 14:52
那账务还是这么操作，汇算时再调增这比是吧
郭老师
2023 06/05 14:53
填写的是应发工资
实际发到手，再加上个人负担的社保。
84784990
2023 06/05 14:54
缴纳是借:应交税金-个税 贷:银行存款 ，发放这样是吧
郭老师
2023 06/05 14:54
对的，是的，是这么做的。
84784990
2023 06/05 14:57
但是这个个税我直接体现在发放里这样子可以吗
郭老师
2023 06/05 14:58
可以的，可以这么做的。
郭老师
2023 06/05 14:58
的话，相当于是增加了工资，在工资里面结转计提。
84784990
2023 06/05 14:58
借:应付职工薪酬
营业外支出
贷:社保（个人）
到手工资
应交税金-个税（单位承担）
84784990
2023 06/05 15:00
就按这么做了，明年汇算这部分个税调增到工资里对吧
郭老师
2023 06/05 15:02
可以的，可以这么做的。
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