@小张z老师。这个增值税按销项减进项吗，什么留底怎么算呢_税务

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@小张z老师。这个增值税按销项减进项吗，什么留底怎么算呢

84785016| 提问时间：2023 06/06 00:58

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杨家续老师

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您好！您是问增量留抵吗？增量留抵税额（1）计算公式增量留抵税额=当期期末留抵税额-2019年3月底的期末留抵税额允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60% 举例，计算增量留底税 A企业在2021年1月申请退税，准备2020年的增量留抵税额，其中2020年的期末留抵为180万，已抵扣的专项税额为720万，2020年购进的符合抵扣规定的旅客运输服务的税额为130万，期末留抵税额为260万，求2020年的增量留抵税额以及允许退还的增量留抵税额。（1）进项构成比例=720/（720+130）=84.7% （2）增量留抵税额=260-180=80 （3）允许退还的增量留抵税额=80*84.7%*60%=40.66

2023 06/06 01:13