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所得税费用，只有产生永久性差异才影响分录的所得税费用，暂时性差异不影响所得税费用

比如： 固定资产 会计折旧100，税法折旧60，会计利润500 账面小于计税，产生可抵扣差异40， 递延所得税资产40*0.25=10， 调增应纳税所得额40 那么应纳税所得额=500+40=540 应交所得税=540*0.25=135 借：所得税费用 500*0.25=125 借：递延所得税资产10 贷：应交所得税 135

您看 暂时性差异不影响所得税费用=会计利润500*0.25=125

产生应纳税差异，递延所得税负债，调减应纳税所得额，这个就是以后调增，现在调减 产生可抵扣差异，递延所得税资产，调增应纳税所得额，这个就是以后调减，现在调增 老师，是这样的记忆吗

老师，这个应纳税暂时性差异是因为以后需要调增，现在就得调减，资产形成费用，形成递延所得税负债

产生应纳税差异，递延所得税负债，调减应纳税所得额，这个就是以后调增，现在调减 答：是的。 现在调减，以后转回调增

产生可抵扣差异，递延所得税资产，调增应纳税所得额，这个就是以后调减，现在调增。 答：是的 现在调增，以后转回调减。

这个应纳税暂时性差异是因为 以后可以转回调增，现在就得调减

资产 账面大于计税基础。 应纳税暂时性差异 账面小于计税基础。可抵扣暂时性差异。

您说的比如 资产每年计提折旧，计入费用，计入应纳税所得额。 是的。