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2022年的税收滞纳金，企业没有通过损益类科目核算，在汇算清缴时根据完税凭证上的滞纳金金额金额，已作纳税调整增加了，对吗？
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你好，2022年的税收滞纳金，企业没有通过损益类科目核算，那是通过什么科目核算的呢？
2023 06/06 20:10
84785028 
2023 06/06 20:52
借：以前年度损益调整，贷应交税费-应交企业所得税
邹老师 
2023 06/06 20:53
你好，你这个分录是企业所得税的计提分录，与滞纳金无关啊
84785028
2023 06/06 20:54
还有一部分是通过凭证后的完税凭证上的税收滞纳金取数做的调整增加，企业没有入账
邹老师
2023 06/06 20:56
你好，正常情况下的滞纳金，应当计入 营业外支出 核算才是的
84785028
2023 06/06 20:56
应该是有个人承担，借：其他应收款，贷银行存款
邹老师
2023 06/06 20:56
你好，滞纳金是单位负担才是的
84785028
2023 06/06 20:58
就是单位的会计账务处理有误，我直接给调整增加了，有问题吗？现在需要调减做更正申报不？
邹老师
2023 06/06 20:59
你好，单位的会计账务处理有误，需要冲销错误的分录，然后做正确的分录才是的
84785028
2023 06/06 20:59
是啊，税务系统内有税收滞纳的数据，如果不调整增加的话，申报有风险提示。
邹老师
2023 06/06 21:00
（是针对这个回复，还有什么疑问吗）
84785028
2023 06/06 21:01
现在想确定的是所得税汇算清缴已调整增加了，有问题没？
邹老师
2023 06/06 21:01
你好，滞纳金不能税前扣除，需要做纳税调增增加，没有问题。
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