00:10:00
问题已解决
成都服装公司开给我们总部的专票总额是3785，包含税额435.44。总部帮我们分公司付的钱，这个货是总部给各分公司买的统一服装，各分公司平分承担费用，我们分公司需要还给总部的钱就是3785，总部说专票3785已经收到，其中3785包含的专票税额是435.44，图片截图里总部会计说冲掉这笔税额，什么意思？分录怎么写合适？ 摘要 已减专票税费435.44 借 销售费用3785-435.44 贷其他应付款总公司-3785-435.44 行吗？
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答同学你好，这么做不对
2023 06/06 23:22
小张z 
2023 06/06 23:24
正确分录是，
借：管理费用/销售费用3785-435.44
借：应交税费应交增值税-进项税435.44
贷：其他应付款-总公司3785
84784971 
2023 06/06 23:27
那是总部要付的进项税 专票开给的是总部 我还总部钱直接减去435.44不就行了
84784971
2023 06/06 23:28
摘要 已减专票税费435.44
借 销售费用3785-435.44
贷其他应付款总公司-3785-435.44
难道不对？
小张z
2023 06/06 23:32
当然不对啊，总部只是代付，你自己分拆一下，假如你们自己直接付钱给服装公司，是不是要付3785？现在总部帮你付了3785，那你是不是要还总部3785？进项税是可以抵扣的税额，和往来无关
84784971
2023 06/06 23:36
你没看截图吗？审核的说把税额冲了，把她话当耳旁风是吗？
小张z
2023 06/06 23:45
截图我看了，所以说你们这种处理是错误的啊
你需要和总部沟通到底是什么意思，税额冲了，冲到哪里去？
总部也说了挂一笔往来，往来的对方科目是银行存款，你看银行存款是3785还是3785-435.44？
不管是那种情况，其他应付款的金额一定是3785
84784971
2023 06/06 23:46
往来款就是-435.44了
84784971
2023 06/06 23:46
总部都说了税款冲掉 怎么？您想还您自己可以付钱还啊
小张z
2023 06/06 23:48
不是我想不想还的问题
这是会计原理的问题
进项税和往来无关，这是基本的会计原理
您需要和总部充分沟通，才能把账做对
84784971
2023 06/06 23:55
别人借钱 人家想让还多少就还多少
小张z
2023 06/06 23:59
您既然提问，不理解对方说的冲掉税费是什么意思
从专业的角度上，我也认为从往来里扣掉税费的操作是错误的
您可以和总部沟通，对方是如何做账的，是否挂了其他应收分公司3785，还是别的什么做法，才可以判断到底是谁对谁错
小张z
2023 06/07 00:04
正确的做法是，
总公司分录，
借其他应收款-分公司3785
贷银行存款3785
分公司分录
借管理/销售费用3785-435.44
借进项税435.44
贷其他应付款-总公司3785
小张z
2023 06/07 00:07
如果按照你的说法，除非总公司做的分录是
借：其他应收款3785-435.44
借：进项税435.44
贷银行存款3785
但是这种做法，不符合会计配比原则，一般认为错误
84784971
2023 06/07 00:14
需要计提吗？还是直接借销售费用 福利费 3785-435.44贷其他应付款总公司3785-435.44呢？
小张z
2023 06/07 00:22
工作服是劳保用品，不属于职工福利，不需要计提
84784971
2023 06/07 00:24
那我直接
借销售费用 福利费 3785-435.44
贷其他应付款总公司3785-435.44可以吧？老师
小张z
2023 06/07 00:26
如果你确认总部挂的其他应收是3785-435.44，那你就这么做
我还是建议，跟总部多沟通，我认为总部账务处理有问题
84784971
2023 06/07 00:30
她做的确实是3785-435.44 我给您截图
84784971
2023 06/07 00:32
您看到了吗？
小张z
2023 06/07 00:36
她如果是这么做的，从往来平衡的角度讲，你的做法没错
但站在公司层面，费用入账及抵扣税费应当遵循“谁受益谁分摊的原则”，如果服装费用实际由分公司承担，而对应的进项税却由总公司抵扣，则总分公司各自的财务报表就有失公允，不利于管理会计进行分析结算
以上意见仅供参考
小张z
2023 06/07 00:44
还有一点，因为你提到你们是分公司，分公司不是独立法人，和总部是一个抬头，那么这个发票就算是寄给了总部，由于费用是分公司承担，那么进项税也应该由分公司做账抵扣。
如果你们和总部不是一个抬头，那你们实质上就是子公司，总如果发票是开给了总部，那费用应当由总部入账，如果走了领用形式，那就应当视同销售，总公司应该开票给子公司，否则就是税务违规，存在税务风险
关于这几点，你可以给你的领导反馈一下，可以作为案例
小张z
2023 06/07 00:45
所以不管是分公司还是子公司，总部的做法都存在问题
只不过你现在的目的是为了要往来平衡，那你就这么做，也对。
阅读 303
描述你的问题，直接向老师提问
327
意见反馈
