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你好，因为会计上按平均年限计提折旧，税法规定按照年数总和计提，这样会产生差异所以要确认递延所得税。 第一年末，账面价值=750000-75000/5=60000 第一年末，计税基础=750000-750000*5/15=500000 计税基础小于账面价值，确认递延所得税负债(60000-50000)*0.25=2500 或是指当年折旧会计上15000，税法25000 多10000 少交税10000*0.25=2500 借：所得税费用——递延所得税费用 2500 贷记：递延所得税负债2500

谢谢老师，但是这个是不是要写五年的会计分录呀

以后其实类似 第二年  税法折旧4/15*75000=20000 会计折旧75000/5=15000 借：所得税费用——递延所得税费用 5000*0.25=1250 贷记：递延所得税负债1250 第三年 税法折旧3/15*75000=3/15*750000=150000 会计折旧75000/5=15000 税法折旧4/15*75000=20000 一致无分录 第四年 税法折旧开始减少，2/15*750000=100000 会计折旧75000/5=15000 借：递延所得税负债5000*0.25=1250 借：所得税费用——递延所得税费用 5000*0.25=1250 第五年 税法折旧开始减少，1/15*750000=1/15*750000=50000 会计折旧75000/5=15000 借：递延所得税负债10000*0.25=2500 贷：所得税费用——递延所得税费用 10000*0.25=2500 最后一样了

好的谢谢老师

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