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老师，当月确认的进项税额加计抵减，要怎样计入当月的收益？
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你好
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税
实际缴纳增值税时，进行如下处理：
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
其他收益 （当期可抵减加计抵减额）
2023 06/07 11:34
84784987 
2023 06/07 11:39
我之前都是按您上面做的分录，实际缴纳时再确认收益的，但是这样年底12月份的加计抵减额就会在1月份申报时才确认为收益了
84784987
2023 06/07 11:41
现在做2022年的审计时，事务所就说增值税申报表已申报抵减，但是账面还未做抵减处理
84784987
2023 06/07 11:43
现在汇算清缴了，要做一笔调整分录把1月份确认的加计抵减额调整至当年12月
王超老师 
2023 06/07 11:52
这个没办法，因为汇算清缴还是用老的系统，没有其他收益这个科目，如果你一定要弄，只能说将其他收益科目换成营业外收入
84784987
2023 06/07 11:55
是计入到“营业外收入”了，现在是要不要做调整分录，调到12月份的账面的问题
王超老师
2023 06/07 11:58
这个你作为营业外收入，就不需要调整了
84784987
2023 06/07 12:01
但是汇算清缴时，审计时做了调整分录，把这个加计抵减额计入了当年的收入了
王超老师
2023 06/07 12:04
这个是审计，你不能直接用审计的数字做汇算清缴阿
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