老师，您好 2×18 年 10 月 18 日，甲公司以银行存款 3 000 万元购入乙公司的股票，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。2×18 年 12 月 31 日该股票投资的公允价值为 3 200 万元，2×19 年 12 月 31 日该股票投资的公允价值为 3 250 万元。甲公司适用的企业所得税税率为 25%。2×19 年 12 月 31 日，该股票投资的计税基础为 3 000万元。不考虑其他因素，2×19 年 12 月 31 日甲公司对该股票投资公允价值变动应确认递延所得税负债的余额为? 老师这个题目中的18年的需要考虑吗_中级职称

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老师，您好 2×18 年 10 月 18 日，甲公司以银行存款 3 000 万元购入乙公司的股票，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。2×18 年 12 月 31 日该股票投资的公允价值为 3 200 万元，2×19 年 12 月 31 日该股票投资的公允价值为 3 250 万元。甲公司适用的企业所得税税率为 25%。2×19 年 12 月 31 日，该股票投资的计税基础为 3 000万元。不考虑其他因素，2×19 年 12 月 31 日甲公司对该股票投资公允价值变动应确认递延所得税负债的余额为? 老师这个题目中的18年的需要考虑吗

84784968| 提问时间：2023 06/07 16:02

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罗雯老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师

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你好，不需要考虑。甲公司购入的乙公司股票应作为交易性金融资产核算，采用公允价值模式进行后续计量。2019年12月31日，该交易性金融资产的账面价值即为该股票当日的公允价值3 250万元，计税基础为3 000万元。账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异，则应确认递延所得税负债的余额＝（3 250－3 000）×25％＝62.5（万元）。

2023 06/07 16:12