免费问答

一：单次金额500元以下的小额零星支出解析： 项目施工过程中有大量的装卸费、搬运费、垃圾清运费、以及工地食堂中零星支出等，这类支出的特点是个人提供，如果在单次在500元以下，就可以凭单位自制收据入账，一定注意需要填具对方身份证号及电话号码，但也要防止业务人员弄虚作假，这就要看公司有没有相应的内控制度来管理，如果需要相应制度可私信。 小额零星支出可以取得收据入账，但需要注意小额零星支出的界定标准： 1、小额零星支出仅仅针对自然人； 2、自然人发生应税行为，只能选择按次纳税； 3、自然人发生小额零星支出的标准为每次500元。也就是说自然人每次支付不超过500元的，可以以收据入账即可税前扣除。 二：支付给农民工的工资解析： 施工企业、劳务公司，支付的农民工工资是不需要发票的，附工资表就可以入账，这也是大部分建筑公司的避税方法。但是需要注意的是，资金流一定要与工资表、考勤表一致，发放到每个农民工卡上， 同时工资表一定要有班组长的签字（规避资金及人员风险）。同时需要申报个人所得税，有的建筑企业了为规避个税，也有核定征收个税的。 三：公司办公楼的水电费解析： 办公楼的实际发生的水电费支出，可以向所在的物业公司索取水电费发票分割单，同时附资金流水就可以入账，部分物业公可以开具水电费转售发票。 四：甲方或上级的罚款解析： 甲方或上级总包对施工单位的罚款，可以视作“工程结算”的减项。发生时冲减“主营业务收入”。入账凭证以甲方或上级单位开具的罚款单为凭证，或者直接在工程款结算单扣除，无需发票。 五：施工补偿费、赔偿金、违约金解析： 建筑工地上发生的青苗补偿费、扰民噪音费、工伤事故赔偿费、道路损坏赔偿等支出，以赔偿协议、收据、付款凭证为记账原始凭证。（个人的需附收款人身份证复印件）税前扣除不需要提供发票。 六：供应商注销或者倒闭破产无法开具发票解析： 因供应商注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法提供发票，就会导致企业没有办法取得发票。但购入的材料却已支付款项，如想要税前扣除，按照税前管理凭证的规定，则需要提供以下证明材料，以证明业务真实性：（1~3为必要材料） （1）对方无法开票证明（包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料）； （2）相关业务活动的合同或者协议； （3）采用非现金方式支付的付款凭证； （4）货物运输的证明资料； （5）货物入库、出库内部凭证； （6）企业会计核算记录以及其他资料。 七：企业发生的资产损失解析： 损失在所得税前扣除当然要符合相关政策要求，每种不同的损失也有不同的损失判断标注和要求，但总体来讲，损失扣除不需要提供发票，只需要提供损失的相关证据。因为这不是一种直接的交易行为，而是一种极为特殊的事项。需要提示大家的是，资产损失的以前是要根据情况不同向税务机关报送手续，从2018年以后不在需要事先报送资料，只需要按照税法要求将相关资产损失资料准备好备查即可。 八：其他不属于征税范围的支出： 实务中很多交易未发生增值税纳税义务，就不需要取得发票。工资薪金、职工福利中的货币性补贴、交给政府的行政事业性收费、符合条件的违约金等等，都属于这种情况