3.甲公司本期购入的一项交易性金融资产，入账成本为45000元，期末公允价值为60000元；该公司本期因产品售后服务确认了20000元的预计负债。除上述项目，该公司其他资产和负债的账面价值与计税基础之间不存在差异。甲公司本期按税法规定计算的应纳税所得额为160000元，适用所得税税率25%。本期确认所得税费用之前，递延所得税资产和负债均无余额。要求：分别计算当期所得税、应纳税暂时性差异、可抵扣暂时性差异、递延所得税资产、递延所得税负债、递延所得税和所得税费用。_CPA

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3.甲公司本期购入的一项交易性金融资产，入账成本为45000元，期末公允价值为60000元；该公司本期因产品售后服务确认了20000元的预计负债。除上述项目，该公司其他资产和负债的账面价值与计税基础之间不存在差异。甲公司本期按税法规定计算的应纳税所得额为160000元，适用所得税税率25%。本期确认所得税费用之前，递延所得税资产和负债均无余额。要求：分别计算当期所得税、应纳税暂时性差异、可抵扣暂时性差异、递延所得税资产、递延所得税负债、递延所得税和所得税费用。

84784949| 提问时间：2023 06/08 10:51

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新新老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,税务师

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您好，正在为您解答

2023 06/08 11:06

新新老师

2023 06/08 11:26

当期所得税=【160000-（60000-45000）+20000】*25%=41250 借：所得税费用41250 贷：应交税费-应交所得税41250 应纳税暂时性差异=（60000-45000）=15000 可抵扣暂时性差异=20000 递延所得税资产=20000*25%=5000 递延所得税=5000 借：递延所得税资产5000 贷：所得税费用5000 递延所得税负债=（60000-45000）*25%=3750 递延所得税=3750 借：所得税费用3750 贷：递延所得税资产所得税费用=41250-5000+3750=40000

新新老师

2023 06/08 11:26

满意的话记得好评哦