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(6)全年营业外支出40万元(含通过政府部门向灾区捐款20万 元，直接对私立小学捐款10万元，违反规定被工商局罚款2万元): (7)在A国设有分支机构(我国与A国已经缔结避免双重征税的 协定），在A国的应纳税所得额为60万元，A国税率为20%，在A国已缴纳12万元的企业所得税。根据上述资料计算下列问题: (1)该企业的会计利润总额； (2)该企业对国债利息收入的纳税调整额: (3) 该企业对广告费用的纳税调整额: (4）该企业对业务招待费的纳税调整额: (5)该企业对营业外支出的纳税调整额:

(6)2022年该企业国内生产经营活动的应纳税所得额: (7)2022年该居民企业汇总应纳企业所得税税额。

是的，计算以上问题

某居民企业 2022年发生的业务如下: (1)销售产品取得收入 2000万元。 (2) 全年销售成本1000万元, 税金及附加 100万元。 (3) 全年销售费用 500万元，（含广告费 400万元）； 全年管理费用 200万元，(含业务招待费80万元）: 全年财务费用50万元。 (4)接受捐赠材料一批， 取得捐赠方开具的增值税专月 用发票上注明的价款10万元, 增值税税额1.7万元;企业找一家运输公司将该批材料运回本企业， 支付运杂费0.3万元; (5)转让一项商标所有权，取得营业外收入60万元; 收取当年让渡专利使用权的专利实施许可费，取得其他业务收入10万元;取得国债利息收入2万元: 6)全年营业外支出40万元(含通过政府部门向灾区捐款20万 元，直接对私立小学捐款10万元，违反规定被工商局罚款2万元): (7)在A国设有分支机构(我国与A国已经缔结避免双重征税的 协定），在A国的应纳税所得额为60万元，A国税率为20%，在A国已缴纳12万元的企业所得税。根据上述资料计算下列问题: (1)该企业的会计利润总额； 会计利润总额：2000-1000-100-500-200-50+11.7-0.3+60+10+2-40+60=253.40万元。 (2)该企业对国债利息收入的纳税调整额: 国债利息收入免交企业所得税，国债处息收入为2万元，调减应纳税所得额是2万元。 (3) 该企业对广告费用的纳税调整额: 广告费用是400万元，实际营业收入为2000万元，可以在税前列支的广告费是：2000*15%=300万元，在税前列支的广告费是300万元，至于400-300=100万元，调增应纳税所得额100万元，可以在次年以后的三年内在税前限额内列支。 (4）该企业对业务招待费的纳税调整额: 业务招待费发生额是：80万元，在税前列支标准1：80*60%=48万元；在税前列支标准2：2000*0.5%=10万元，由于48万元大于10万元，因此在税前列支的标准为：10万元，业务招待费应调增应纳税所得额为80-10=70万元。 5)该企业对营业外支出的纳税调整额: A、通过政府部门向灾区捐款20万元，可以在税前列支的标准为：253.40*12%=30.408万元，大于20万元，可以在税前列支，不用调增应纳税所得额。 B、直接向私立小学捐款10万元不能在税前列支。应调增应纳税所得额是10万元； C、被工商局罚款2万元，不能在税前列支，应调增应纳税所得额是2万元。 营业外支出应调增应纳税所得额合计是10+2=12万元。 (6)2022年该企业国内生产经营活动的应纳税所得额 2022年该企业国内生产经营活动的应纳税所得额： （253.4-60）+100+70+12-2=373.40万元。 (7)2022年该居民企业汇总应纳企业所得税税额。 A、2022年国外经营所得抵扣限额是12万元，需要补税的金额是：60*25%-12=3万元； B、国内经营所得需要缴纳的税款是：373.40*25%=93.25万元； C、2022年该居民企业汇总应纳企业所得税税额：3+93.25=96.25万元。 全部回复完毕！

好的，谢谢

祝学习进步，工作顺利

销售收入那里为什么不计算其他业务收入

为什么加上在A国的应纳税所得额60万元

一、首先说声对不起。全部准确答案如下，反复处理了几遍，应该不会存在问题了。 二、某居民企业 2022年发生的业务如下: (1)销售产品取得收入 2000万元。 (2) 全年销售成本1000万元, 税金及附加 100万元。 (3) 全年销售费用 500万元，（含广告费 400万元）； 全年管理费用 200万元，(含业务招待费80万元）: 全年财务费用50万元。 (4)接受捐赠材料一批， 取得捐赠方开具的增值税专用发票上注明的价款10万元, 增值税税额1.7万元;企业找一家运输公司将该批材料运回本企业，支付运杂费0.3万元; (5)转让一项商标所有权，取得营业外收入60万元; 收取当年让渡专利使用权的专利实施许可费，取得其他业务收入10万元;取得国债利息收入2万元: (6)全年营业外支出40万元(含通过政府部门向灾区捐款20万元，直接对私立小学捐款10万元，违反规定被工商局罚款2万元): (7)在A国设有分支机构(我国与A国已经缔结避免双重征税的 协定），在A国的应纳税所得额为60万元，A国税率为20%，在A国已缴纳12万元的企业所得税。根据上述资料计算下列问题: (1)该企业的会计利润总额； 会计利润总额：2000-1000-100-500-200-50+11.7+60+10+2-40=193.70万元。 (2)该企业对国债利息收入的纳税调整额: 国债利息收入免交企业所得税，国债利息收入为2万元，调减应纳税所得额是2万元。 (3) 该企业对广告费用的纳税调整额: 广告费用是400万元，实际营业收入（含主营业务收入、其他业务收入）为2000+10=2010万元，可以在税前列支的广告费是：（2000+10）*15%=301.50万元，在税前列支的广告费是301.50万元，至于400-301.50=98.5万元，调增应纳税所得额98.5万元，可以在次年以后的三年内在税前限额内列支。 (4）该企业对业务招待费的纳税调整额: 业务招待费发生额是：80万元，在税前列支标准1：80*60%=48万元；在税前列支标准2：2010*0.5%=10.05万元，由于48万元大于10.05万元，因此在税前列支的标准为：10.05万元，业务招待费应调增应纳税所得额为80-10.05=69.95万元。 (5)该企业对营业外支出的纳税调整额: A、通过政府部门向灾区捐款20万元，可以在税前列支的标准为：193.70*12%=23.24万元，大于20万元，可以在税前列支，不用调增应纳税所得额。 B、直接向私立小学捐款10万元不能在税前列支。应调增应纳税所得额是10万元； C、被工商局罚款2万元，不能在税前列支，应调增应纳税所得额是2万元。 营业外支出应调增应纳税所得额合计是10+2=12万元。 (6)2022年该企业国内生产经营活动的应纳税所得额 2022年该企业国内生产经营活动的应纳税所得额： 193.7+98.5+69.95+12-2=372.15万元。 (7)2022年该居民企业汇总应纳企业所得税税额。 A、2022年国外经营所得需要补税的金额是：60*25%-12=3万元； B、国内经营所得需要缴纳的税款是：372.15*25%=93.04万元； C、2022年该居民企业汇总应纳企业所得税税额：3+93.04=96.04万元。