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为什么这里，两笔分录都是递延所得税负债，是怎么来的，麻烦老师分析下
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同学你好，第1笔资产账面价值调整成公允价值了，所以会计上的账面价值是1200，计税基础还是原来的账面价值1000，大于计税基础，产生应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债
第2笔 按照公允价值计提的折旧是120，按照账面价值计提的折旧是100， 所以现在的会计上的资产净值=1200-120=1080，税法上的账面净额=1000-100=900
2023 06/08 17:53
Xia老师 
2023 06/08 17:57
同学你好，第一笔确认了递延所得税负债=1200-1000）*25%=50
第二笔产生应纳税暂时性差异=（1080-900）*25%=45
所以第二笔要冲回5万，后续每年都要冲回
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