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老师这道题的递延所得税资产怎么算的？
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同学，你好
“坏账准备”和"存货跌价准备”，一般企业提取后，是不能税前扣除的，虽然会计上计入了当期损益，但是纳税申报时需要纳税调增先交税，后期如果收回款项或注销损失，由于计税基础大于账面价值，需要进行纳税调减，导致少交税，相当于是对前期多交税进行了抵减。——由于先交税，就是企业先把钱支付出去，从而形成了递延所得税资产
2023 06/09 04:12
文静老师 
2023 06/09 04:13
本题递延所得税资产=(坏账准备3000➕ 存货跌价准备2000)*25%=5000*0.25=1250
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