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您好，我来做这个题目
2023 06/09 08:36
一休哥哥老师 
2023 06/09 08:37
调整被投资单位公允价值
借:固定资产100万，
贷:资本公积75万，
递延所得税负债25万
一休哥哥老师
2023 06/09 08:38
那么计算出来的
商誉=3000-（3500+75）*0.8=140万元
借：股本2000
资本公积 1500+75=1575
商誉140
贷：长投3000
少数股东权益715
一休哥哥老师
2023 06/09 08:42
再做2022.12.31
固定资产增值100
折旧=100/20年=5
借：管理费用5
贷：固定资产 5
借：递延所得税负债1.25
贷：所得税费用 5*0.25
一休哥哥老师
2023 06/09 08:42
再做2022.12.31
固定资产增值100
折旧=100/20年=5
借：管理费用5
贷：固定资产 5
借：递延所得税负债1.25
贷：所得税费用 5*0.25
一休哥哥老师
2023 06/09 08:45
应收抵消
借：应付账款 475
贷：应收账款 475
借：应收账款 25
贷：信用减值损失 25
借：所得税费用6.25
贷：递延所得税资产 6.25
一休哥哥老师
2023 06/09 08:49
存货抵消
借：营业收入3500
贷：营业成本3200
贷：存货 500*0.6=300
借：递延所得税资产 300*0.25
贷：所得税费用 75
一休哥哥老师
2023 06/09 08:52
逆流交易
借：营业收入1000
贷：营业成本 800
贷：存货 200
借：递延所得税资产 200*0.25
贷：所得税费用50
借：少数股东权益 200*0.75*0.2=30
贷：少数股东损益 30
一休哥哥老师
2023 06/09 08:55
固定资产的抵消
借：资产处置损益10
贷：固定资产 10
半年折旧=10/5年*0.5=1
借：固定资产1
贷：管理费用 1
借：递延所得税资产（10-1）*0.25
贷：所得税费用 2.25
一休哥哥老师
2023 06/09 09:00
对2022年净利润调整
=1000-5*0.75=996.25
借：长投 996.25*0.8
贷：投资收益797
借：投资收益 480
贷：长投 600*0.8=480
借：长投60
贷：其他综合收益 75*0.8
一休哥哥老师
2023 06/09 09:08
调整后的长投=3000+797-480+60=3377
借：股本2000
资本公积1575
其他综合收益 75
盈余公积 100
未分配利润 996.25-600-100=296.25
商誉140
贷：长投 3377
少数股东权益 809.25
一休哥哥老师
2023 06/09 09:08
借：投资收益 =996.25*0.8=797
少数股东损益=996.25*0.2=199.25
贷：年末分配利润296.25
提取盈余公积100
向所有者分配 600
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