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什么时候做应收出口退税额的这个分录？
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同学，你好
货物出口并确认收入实现时，根据出口销售额(FOB价)做如下会计处理：
借：应收账款(或银行存款等)
贷：主营业务收入(或其他业务收入等)
月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的免抵退税不予免征和抵扣税额做如下会计处理：
借：主营业务成本
贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)
月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的“应退税额”做如下会计处理：
借：其他应收款——应收补贴款
贷：应交税费——应交增值税(出口退税)
月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的免抵税额做如下会计处理：
借：应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷：应交税费——应交增值税(出口退税)
收到出口退税款时，做如下会计处理：
借：银行存款
贷：其他应收款——应收补贴款
2023 06/09 10:10
84784982 
2023 06/09 10:25
我们是外贸企业，出口退税率是13%，全额退。免抵退税汇总申报表在哪来的？
小菲老师 
2023 06/09 10:25
同学，你好
不同的问题，需要分开提问，谢谢
84784982
2023 06/09 10:31
那好，我问你什么时候做应收出口退税额的分录，你跟我回答一串，你怎么没有一一对应回复呢？
小菲老师
2023 06/09 10:32
同学，你好
我把整个分录都发给你了
84784982
2023 06/09 10:32
我不要整个，我要一一对应的呢。 而且我也不是生产性出口企业
小菲老师
2023 06/09 10:35
同学，你好
结转当期免抵退税额、免抵税额、实际应退税额
借：其他应收款——应收出口退税款（当期应退税额）
应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）（当期免抵税额，即当期内销应纳税额）
贷：应交税费——应交增值税（出口退税）（免抵退税额=出口销售额×退税率）
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