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老师我是每年年底结转增值税 平时每月交增值税是借已交税金 贷银行 请问老师 如果我本月有进项税额转出怎么做分录老师
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你好同学：
结转销项税额、进项税额
增值税结转：
1、结转进项税额：
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷：应交税费——应交增值税（进项）
2、结转销项税额：
借：应交税费——应交增值税（销项）
贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
3、结转未交增值税
如果1.2结转后转出未交增值税额是贷方余额，
借：应交税费——应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税费——未交增值税
如果1.2结转后转出未交增值税额是借方余额，
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税-转出多交增值税
如果进项大于销项就是最后一个分录
转出未交增值税是属于应交增值税下的专栏，可以有借方余额的。
2023 06/09 14:15
84784990 
2023 06/09 14:30
老师您看我是这样做的
84784990
2023 06/09 14:31
然后在年末的时候统一转平
玲老师 
2023 06/09 14:42
是的，统一年末科目截屏也行，正常是按月来操作。
84784990
2023 06/09 14:48
老师那我再发生转出的时候这样做分录可以吗
玲老师
2023 06/09 14:53
好，是期末做结转是写这个分录的。
84784990
2023 06/09 14:55
就是可以是吧老师
玲老师
2023 06/09 15:00
你上面分录里的现金是哪来的 没有现金科目的
84784990
2023 06/09 15:03
哦 上面那个是支付汽车保养 但是不是单位发生的 我又给认证了 所以转出
玲老师
2023 06/09 15:06
是的，不是单位的要进项可出的。
84784990
2023 06/09 15:07
好 吧我那样做分录可以吗 下面直接做进项税额转出 然后贷应交进项税
玲老师
2023 06/09 15:10
借成本费用在进项税额转出，这样就行了。
84784990
2023 06/09 15:13
老师我不太明白
玲老师
2023 06/09 15:16
具体问下哪不清楚
84784990
2023 06/09 15:18
应交税费进项税额转出应该在借方还是待放
玲老师
2023 06/09 15:24
好是在贷方的，我那个打错一个字是，贷进项税额转出。
84784990
2023 06/09 15:27
老师那我上面做的分录就不对了 应该没有贷进项税这个 直接贷进项税转出 借什么呢
玲老师
2023 06/09 15:29
是把销项税额和进项税额分别结转到转出未交增值税。看我不是给你发分路了吧，你抄上就行了。
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