免费问答

是独立核算的

子公司注销分回到母公司 一般是 借：转回来的资产 贷：转回的负债等 贷：长期股权投资 借（或贷）：投资收益

要是独立的 分公司分回到总公司 就是借：转回来的资产 贷：转回的负债等 借（或贷）：利润分配—未分配利润    贷（或借）：内部往来

坐标河北 这是我之前参加一个我们这边税局服务商培训给的一个答复 可以参考下 分公司注销，总公司财务报表是否还需要包含该分公司注销前的数据 41地区适用 需要区分以下情况： 情况一：若分公司原有存货等资产、债权、债务以及劳动力一并转入了总公司，那么总公司申报财报时，按分公司转移后的相关数据进行填报； 情况二：若分公司原有存货等资产、债权、债务以及劳动力未转入总公司，那么总公司申报财报时，不含该分公司的数据； 情况三：若分公司自行清算，结清债权债务，结清税款后，将净资产或负债转移给总公司的，那么总公司申报财报时，按分公司转移后的相关数据进行填报。 注：分公司注销清算一般有两种方式，一种是自行清算，一种是分公司原有存货等资产、债权、债务以及劳动力一并转入总公司，也就是情况一、三这两种，资产负债等都是转移到总公司的，那么总公司报表也会体现这些数据。若存在分公司注销前将资产等转移到其他分公司情形的，可参考情况二。

现在分公司账面资产有银行存款，负债有其他应付账款，银行存款的款转到子公司，分录做，借:利润分配-未分配利润，贷:银行存款 借:其他应付款，贷:利润分配未分配利润，是吗？

关于子公司 债务问题 有时候要看情况看母公司是否收回承担 子公司具有法人资格，依法独立承担民事责任。母公司作为子公司的股东只承担有限责任。有限责任公司的股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任。股份有限公司的股东以其认购的股份为限对公司承担责任。公司股东若存在滥用公司法人独立地位和股东有限责任，逃避债务，严重损害公司债权人利益的，应当对公司债务承担连带责任。参考文件：公司法 第二十条。 子公司注销，母公司承接债务，子公司清算完成后，母公司根据实际收回的投资或承担的追索债务，终止股权投资的确认以及减值准备等，差额确认为“投资收益”，产生的投资损失，可以在计算应纳税所得额时扣除。

现在分公司账面资产有银行存款，负债有其他应付账款，银行存款的款转到子公司，分录做，借:利润分配-未分配利润，贷:银行存款 借:其他应付款，贷:利润分配未分配利润，是吗？  分公司利润合并 负债合并回总公司 借：利润分配—未分配利润    贷：内部往来或是用的其他应付款-总公司 借：内部往来或是用的其他应付款-总公司 贷：银行存款 借:其他应付款， 贷：内部往来或是用的其他应付款-总公司

最好是通过一些科目可以提现总公司的往来的科目过度下 这样更好说明是分公司分到哪里