北方公司2013年12月取得甲设备，成本为150000元。会计规定按直线法计提折旧，折旧年限5年；税法规定按直线法计提折旧，折旧年限为3年。不考虑减值。进一步假设每年计提折旧前的税前会计利润为100000元，第一年年初无递延所得税余额，所得税税率为25%。企业不存在其他会计与税收差异。 1.计算甲设备2014-2018年的帐面价值和计税基础,并计算暂时性差异和堤堰所得税,做出会计分录. 2.计算应交所得税并作出会计分录._实务

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北方公司2013年12月取得甲设备，成本为150000元。会计规定按直线法计提折旧，折旧年限5年；税法规定按直线法计提折旧，折旧年限为3年。不考虑减值。进一步假设每年计提折旧前的税前会计利润为100000元，第一年年初无递延所得税余额，所得税税率为25%。企业不存在其他会计与税收差异。 1.计算甲设备2014-2018年的帐面价值和计税基础,并计算暂时性差异和堤堰所得税,做出会计分录. 2.计算应交所得税并作出会计分录.

84785025| 提问时间：2023 06/10 18:21

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小默老师

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2023 06/10 18:22

小默老师

2023 06/10 18:40

.计算甲设备2014年账面价值等于150000-150000/5=120000

小默老师

2023 06/10 18:42

计税基础等于150000-150000/3=100000 应纳税暂时性差异20000 借，所得税费用5000 贷，递延所得税负债5000 应交所得税等于(100000+150000/5-150000/3）✕25%=20000 借，所得税费用20000 贷，应交税费_企业所得税20000

小默老师

2023 06/10 18:44

甲设备2015年账面价值等于150000-150000/5✕2=90000 计税基础等于150000-150000/3✕2=50000 应纳税暂时性差异40000 借，所得税费用5000 贷，递延所得税负债5000 应交所得税等于(100000+150000/5-150000/3）✕25%=20000 借，所得税费用20000 贷，应交税费_企业所得税20000

小默老师

2023 06/10 20:09

甲设备2016年账面价值等于150000-150000/5✕3=60000 计税基础等于0 应纳税暂时性差异60000 借，所得税费用5000 贷，递延所得税负债5000 应交所得税等于(100000+150000/5-150000/3）✕25%=20000 借，所得税费用20000 贷，应交税费_企业所得税20000

小默老师

2023 06/10 20:12

甲设备2017年账面价值等于150000-150000/5✕4=30000 计税基础等于0 应纳税暂时性差异30000 借，递延所得税负债7500 贷所得税费用7500 应交所得税等于(100000+150000/5）✕25%=32500 借，所得税费用32500 贷，应交税费_企业所得税32500

小默老师

2023 06/10 20:13

甲设备2018年账面价值等于0 计税基础等于0 应纳税暂时性差异0 借，递延所得税负债7500 贷所得税费用7500 应交所得税等于(100000+150000/5）✕25%=32500 借，所得税费用32500 贷，应交税费_企业所得税32500