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1、计提工资用分录 借：管理费用-公司经费-工资 借：管理费用-董事会费-工资 借：制造费用-工资 借：生产成本-基本生产成本-工资 借：销售费用-工资 贷：应付职工薪酬-工资 2、计提五险一金 借：应付职工薪酬-工资(应发工资数) 贷：库存现金/银行存款(实发工资数) 其他应付款-养老/医疗等(代扣代缴金额) 其他应付款-住房公积金(代扣代缴金额) 应交税费-应交个人所得税(代扣代缴金额) 3、实际交纳 借：其他应付款-养老/医疗等 其他应付款-住房公积金 应交税费-应交个人所得税 贷：银行存款 4、发放工资用分录 借：应付职工薪酬-工资 贷：应交税费-工资所得个人所得税(实发生额) 贷：有关科目-有关细目(实发生额) 贷：银行存款(实发生额) 贷：库存现金(实发生额)