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2022年计提了1万企业所得税，在2022年付了一半，在2023年付了一半，现在汇算清缴退回来一部分2千元，这样的话，要冲减2022年计提2000元吗 ？计提时，借应交所得税 1万，贷所得税费1万，，付的时候，借，银行存款1万，贷应交企业所得税1万，收到退税，借银行存款2千，贷以前年度收益2千。
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你好，现在汇算清缴退回来一部分2千元，分录是
借：银行存款，贷：应交税费—企业所得税
借：应交税费—企业所得税，贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整，贷：利润分配—未分配利润
2023 06/13 07:57
84784962 
2023 06/13 07:58
那不用冲回计提那2千么？
邹老师 
2023 06/13 07:58
你好，第二个分录，就是冲回之前多计提的2千啊
84784962
2023 06/13 08:00
不是，是我们在2022年付一半，2023年又付一半，然后我在2022年计提1万。但审计调整了冲减了5千
邹老师
2023 06/13 08:01
你好，现在汇算清缴退回来一部分2千元，分录是
借：银行存款，贷：应交税费—企业所得税
借：应交税费—企业所得税，贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整，贷：利润分配—未分配利润
（是针对这个回复有什么疑问吗）
84784962
2023 06/13 08:02
现在审计调整了5千，我冲回2千，那账上还有3千，我要不要调整回来？
邹老师
2023 06/13 08:03
你好，为什么退回2千，审计会调整了5千，是什么原因导致的差额呢？
84784962
2023 06/13 08:04
是我们在2022年只付一半，2023年又付一半。
邹老师
2023 06/13 08:04
你好，为什么退回2千，审计会调整了5千，是什么原因导致的差额呢？
麻烦给个正面回复，好吗
84784962
2023 06/13 08:09
2022应交是1万，但因为政策，能缓交，所以2022是只交了5千，我计提了1万，然后审计冲减5千，其实调整后，在2022，我们只计提了5千，现在2023年3月又交了5千，借，银行存款，贷那应交税费5千，那现在退2千，那账上还有3千，这个3千要不要调整？
邹老师
2023 06/13 08:09
你好，针对这3千，不需要做什么调整
84784962
2023 06/13 08:10
哦哦，那账上的这个科目余额表，不就会不平吗？
邹老师
2023 06/13 08:11
你好，不是任何时候任何科目余额都是平的啊
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