问题已解决
@小天老师,选项B不是免税合并的商誉才不确认吗?选项C不是长期持有才不确认递延所得税负债吗?题中什么也没说
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速问速答亲爱的早上好,
B:如果按照税法规定计税时作为免税合并的情况下,商誉的计税基础为O,其账面价值与计税基础形成应纳税暂时性差异。但是,商誉是一项剩余值,确认递延所得税负债会增加商誉的入账金额,而商誉的入账金额的增加又会形成新的应纳税暂时性差异,这样会导致循环往复,没有终结。因此,企业合并中产生的商誉不确认相关递延所得税负债。如果是应税合并,税法认可公允价值,会计按照公允价值入账,合并时点不产生暂时性差异,也没有递延所得税的确认。
C:我觉得C表述不对,他要分情况的。与联营企业、合营企业投资等相关的应纳税暂时性差异,一般应确认相关的递延所得税负债,但同时满足以下两个条件的除外:一是投资企业能够控制暂时性差异转回的时间;二是该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回
2023 06/14 08:12
84784965
2023 06/14 08:36
选项b没说是免税合并还是应税合并,也认为对吗?
廖君老师
2023 06/14 08:46
您好啊,应税和免税好像都没有递延所得税的确认
如果是应税合并,税法认可公允价值,会计按照公允价值入账,合并时点不产生暂时性差异,也没有递延所得税的确认
84784965
2023 06/14 09:35
好,这个明白了,选项C中需要说明是长期持有情况下不产生递延所得税负债吗?
廖君老师
2023 06/14 09:39
亲爱的您好,是的呢,他的表述里要有这个前提条件
84784965
2023 06/14 12:24
长期持有不会产生递延所得税负债,这样说对
84784965
2023 06/14 12:25
同时满足两个条件,也不会产生递延所得税负债,这种说法也对
84784965
2023 06/14 12:26
这两个说法是不同的说法吧
84784965
2023 06/14 12:28
为什么讲课的时候老师没有说满足两个条件不产生递延所得税负债,这种情况呢?
廖君老师
2023 06/14 12:29
您好啊,我觉得“长期持有 ” 就是 “ 该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回”
84784965
2023 06/14 12:32
那就意味着这两种说法其实是一致说法,
廖君老师
2023 06/14 12:39
亲爱的您好,我也这么理解
84784965
2023 06/14 13:04
好的,好的
廖君老师
2023 06/14 13:10
亲爱的,您太客气了,祝您生活愉快!