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@小天老师，合并报表账面价值和计税基础怎么判断呢？
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您好！
合并报表账面价值针对内部交易是以成本价来确定，题目中200才应该是合并报表的账面价值
由于未售出，所以在合并报表层面会冲销100
站在税法角度：卖出方销售资产，产生所得，要交税 。
但是会计上站在集团角度上看，无形资产没有流出集团，没有形成所得。
构成暂时性差异。
所以确认递延所得税资产。
计税基础应该是300
2023 06/14 23:59
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