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老师为什么算所得税不减公允上升的100呢,算递延所得税又要加100来算呢

84785012| 提问时间:2023 06/15 15:28
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Xia老师
金牌答疑老师
职称:初级会计师,中级会计师
同学你好,因为这100是其他债权投资公允价值上升的,是计入其他综合收益的所有者权益项目,不影响损益的,账面大于计税基础所以影响递延所得税, 
2023 06/15 15:48
84785012
2023 06/15 15:53
麻烦老师把影响递延所得税的过程写出来下
Xia老师
2023 06/15 16:04
同学你好,比如其他债权投资的初始成本为1000,现在公允价值上升100,账面为1100,税法上还是按照成本1000, 这样账面1100大于税法上1000,就产生应纳税暂时性差异100,应确认递延所得税负债100*25%=25,对应科目是其他综合收益 借:其他综合收益25 贷:递延所得税负债25
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