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问题已解决
2.2020年1月3日,甲公司以银行存款购买某上市公司当年1月1日发行的5年期公司债券,票面利率12%,债券面值1000元,甲公司按1050元购入800张,另支付有关税费4000元。该债券每年付息一次,最后一年偿还本金并支付最后一次利息。甲公司按年计提利息。5年后债券到期。假如3年后甲公司出售该证券收到价款780000元。(会计分录和计算)
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1、你好，此笔业务应划分为以摊余成本计量的金融资产。
由于处理量大，你回复一下再继续处理
2023 06/15 16:31
84784992 
2023 06/15 16:31
好的，老师
江老师 
2023 06/15 16:39
2、2020年1月3日购入时，面值:800*1000=800000元，购买金额：1050*800+4000=844000元。
分录是：
借：债权投资——成本 800000
——利息调整 44000
贷：银行存款 844000
84784992
2023 06/15 18:43
还有呢？老师
江老师
2023 06/16 09:09
你这个没有实际利率，无法继续了。
84784992
2023 06/16 10:08
你好老师，实际利率9%
江老师
2023 06/16 11:45
3、2020年12月31日相关的处理为：
应收利息是：800000*12%=96000元。
按实际利率计算的利息是：844000*9%=75960元；利息调整金额是：96000-75960=20040元。
分录是：
借：应收利息 96000
贷：债权投资——利息调整 20040
贷：投资收益 75960
收到利息时，分录是：
借：银行存款 96000
贷：应收利息 96000
4、2020年12月31日，债权投资的账面价值是：844000-20040=823960元。
2021年12月31日，应收利息是：800000*12%=96000元，按实际利率计算的利息是：823960*9%=74156.40元，分录是：
借：应收利息 96000
贷：债权投资——利息调整 21843.60
贷：投资收益 74156.40
收到利息时，分录是：
借：银行存款 96000
贷：应收利息 96000
5、 2021年12月31日，债权投资的账面价值是：844000-20040-21843.60=823960-21843.60=802116.40元。
2022年12月31日，应收利息是：800000*12%=96000元，按实际利率计算的利息是：802116.4*9%=72190.48元，分录是：
借：应收利息 96000
贷：债权投资——利息调整 23809.52
贷：投资收益 72190.48
收到利息时，分录是：
借：银行存款 96000
贷：应收利息 96000
6、2023年1月3日，债权投资的账面价值为：802116.40-23809.52=778306.88元。假如3年后甲公司出售该证券收到价款780000元；
借：银行存款 780000
借：债权投资——利息调整 21693.12
贷：债权投资——成本 800000
贷：投资收益 1693.12
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