免费问答

某软件生产企业（非制造业企业），系增值税一般纳税人。企业会计核算2021年度主营业务收入1 800万元，成本，费用等支出金额合计1 350万元，实现会计利润450万元，年末增值税留抵税额22万元。2022年4月聘请税务师对其2021年度的企业所得税汇算清缴审核发现以下业务未做调整： （1）10月赊销产品一批，不含税价款为200万元，合同约定2021年12月20日收款，但该款于2022年1月5日收讫。企业于实际收款日确认收入并结转成本160万元。 城建税、教育费附加和地方教育附加的纳税调整额=（200×13%-22）×（7%%2b3%%2b3%）=0.48（万元）。

增值税的计算为啥不是销项减进项，只减了一个22万的留底呢

尊敬的学员您好！业务1就是不含税收入200万没有确认收入，销售额就是200*13%，进项留抵就是22可以抵扣呢，怎么没减？