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老师我想问下卫生院医保年度结算账务怎么处理？我们每个月假如有1万的住院收入，但医保只按70%预拨.30%到年底才结给我们，但现在清算出来30%没得给，还要我们付结算差额！请问那30%与多付的结算差额怎么账务处理？
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具体多付的计算差额是会在结算后退还还是？
30%未结算的计入应收账款-待结算款项
2023 06/16 10:23
84784958 
2023 06/16 10:28
现在就是计算后没得退还30%，还要付给医保清算款，说超了范围
婵老师 
2023 06/16 10:34
那需要做账面调整了，原计入应收账款待结算款项需要转出，冲减收入，如果涉及的收入跨年，那需要冲减以前年度损益
84784958
2023 06/16 12:25
具体分录怎么做？减少收入那我们的收入不是对不上了？
婵老师
2023 06/16 13:17
你们核对出来说超了范围，那就是说明多计提了收入啊，你们这个收入是计入了以前年度还是在当年？
84784958
2023 06/16 13:28
今年清算去年的
婵老师
2023 06/16 14:24
借：应收账款
贷：以前年度损益调整
如果涉及税费
借：应交税费
84784958
2023 06/16 16:38
应收账款在借方不是更加多吗？
婵老师
2023 06/16 16:40
红字冲销，填写负数
84784958
2023 06/16 16:46
那老师这是那30%的账务处理，还有现在我们要付出去部份可以直接做费用吗？他30%没得给，还要我们倒贴出去
婵老师
2023 06/16 16:48
我的建议是冲减收入，因为这部分实质还是多计算了收入，冲减收入相应的税收也能少一些
84784958
2023 06/16 16:51
这个支出去怎么做分录冲减收入呢，贷方必须是银行存款呢
婵老师
2023 06/16 17:00
根据 你的描述，你们是在对医保的结算数据进行核算发现有差异，需要贵司退还，如果说是这样的话，那我的理解是你们前期多计提了收入，对方要求你将金额退还，实质是你们前期多计算的收入需要退还。
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