免费问答

一、找出原始凭据，核对调整账面。 二、查看双方账目余额并核对：询证函(对账单) ①查看截止到本期末的双方账目余额是否一致，本期末余额双方相等， 本期的借方和贷方发生额双方均一致，说明截止到本期末双方账目无任何差异存在。 ②核对以前较长时间往来账：因特殊情况，可能需要核对较长期时间 的账目，或者合作一方因某种原因将以前的核对结果推翻，要求重新核对更长期间的账目时，可分情况进行核对。 ③本期末余额双方不相等，说明差异在本期，需分别分析本期借方发 生明细和贷方发生明细，确定差异的大致方向，然后按差异金额找有无对应的发生金额，如能找到对应的发生金额，说明就是该发生金额的差异，然后跟对方核实差异的原因。如不能找到对应的发生金额，则需要根据借贷双方的每笔发生明细逐笔核对，找出差异原因。 A.双方账目发生较少时： 把需要核对的账目期间视同一期，期初余额即为需要核对第一期的 “期初余额”，期末余额即为需要核对最后一期的“期末余额”，借方和贷方的所有发生明细即为需核对期间的总发生明细，逐笔核对即可。