00:10:00
问题已解决
@小天老师，这道题递延所得税资产240，对吗？确认递延所得税资产不是按期末公允价值和行权价的差额来确认吗？题里按期权的公允价值计算的，对吗？
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答
您好，您这个还在等待期之内，
所以递延所得税资产=960*0.25
2023 06/16 08:34
84784965 
2023 06/16 08:49
等待期内用期权的公允价值计算吗？
一休哥哥老师 
2023 06/16 09:18
是的，等待期内就是这么计算的
题目没有问题。
84784965
2023 06/16 09:24
那什么时候用股票期末的市场价格呢？
一休哥哥老师
2023 06/16 09:31
您说的：行权日的股票的公允价值 和行权价的差额来确认
是在行权日用的
84784965
2023 06/16 18:02
你看这道题，服务期限是2年，你看等待期内确认递延所得税资产怎么计算？
一休哥哥老师
2023 06/16 18:18
您看看这个例题，对于这块的税务解释。
一休哥哥老师
2023 06/16 18:20
所以今天早上那个题目，出题就出错了，题目都没给2020年的资产负债表日的公允价值。
一休哥哥老师
2023 06/16 18:23
今天下午的那几个图片关于股份支付的递延所得税处理才是对的。
84784965
2023 06/16 18:42
预计未来期间可抵扣的金额超过等待期内确认的成本费用，超过部分行成的递延所得税资产计入所有者权益，你看这题对吗？
一休哥哥老师
2023 06/16 18:47
所以
递延所得税第二年（22-10）*1000*0.25-875
=12*1000*0.25-875
=2125
84784965
2023 06/16 18:49
第一年的分录对吗？
84784965
2023 06/16 18:49
第一年怎么做呢？
一休哥哥老师
2023 06/16 18:53
关于股份支付：
如果预计未来期间可税前扣除的金额超过等待期内确认的成本费用，超出部分形成的递延所得税资产应直接计入所有者权益，而不是计入当期损益。
这句话对的。这是教材原话。
一休哥哥老师
2023 06/16 18:56
第一年
（17-10）*1000*0.25*0.5=875
图片已经做了分录
借：递延所得税资产875
贷：所得税费用 875
阅读 446
描述你的问题，直接向老师提问
1322
意见反馈
