某中外合资化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2022年6月发生以下业务：（1）从国外进口某高档化妆品一批，支付给国外的货价160万元，运抵我国海关前的包装费、运输费、保险费共计40万元，货物已验收入库；（2）进口机器设备一套，支付给国外的货价45万元，运抵我国海关前的包装费、运输费、保险费共计15万元，已验收入库；（3）本月企业将进口的该散装化妆品全部生产加工为成套化妆品5500件，对外批发销售5000件，取得不含税销售额300万元；向消费者零售500件，取得含税销售额34.8万元。（假设化妆品进口关税税率为20%，消费税税率为15%，增值税税率为13%，机器设备的进口关税税率为10%）要求：_税务

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某中外合资化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2022年6月发生以下业务：（1）从国外进口某高档化妆品一批，支付给国外的货价160万元，运抵我国海关前的包装费、运输费、保险费共计40万元，货物已验收入库；（2）进口机器设备一套，支付给国外的货价45万元，运抵我国海关前的包装费、运输费、保险费共计15万元，已验收入库；（3）本月企业将进口的该散装化妆品全部生产加工为成套化妆品5500件，对外批发销售5000件，取得不含税销售额300万元；向消费者零售500件，取得含税销售额34.8万元。（假设化妆品进口关税税率为20%，消费税税率为15%，增值税税率为13%，机器设备的进口关税税率为10%）要求：

84784998| 提问时间：2023 06/16 14:48

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小锁老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,税务师

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您好，这个发的不是全部吧

2023 06/16 14:49

84784998

2023 06/16 14:50

要求：（1）计算该企业进口高档化妆品及机器设备合计应缴纳的关税；（2）计算海关代征进口高档化妆品的消费税额；（3）计算海关代征进口高档化妆品的增值税额；（4）计算海关代征进口机器设备增值税额；（5）计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税额。（6）计算该企业国内生产销售环节应缴纳的消费税额。

小锁老师

2023 06/16 14:50

(1)进口散装化妆品应纳的关税=关税完税价格×关税税率=(120+30)×40%=60(万元) 进口散装化妆品应纳的消费税=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)×消费税税率=(150+60)÷(1—30%)×30%=90(万元) (2)进口散装化妆品应纳的增值税=(关税完税价格+关税+消费税)×增值税税率=(150+60+90)×17%=51(万元) (3)进口机器设备应纳的增值税：进口机器设备应纳的关税=关税完税价格×关税税率=(35+5)×20%=8(万元) 进口机器设备应纳的增值税=(关税完税价格+关税)×增值税税率=(40+8)×17%=8．16(万元) (4)国内生产销售化妆品应缴纳增值税额=[290+51．48÷(1+17%)]×17%-51=5．78(万元) [特别提示：本题所给定的业务发生时间为2008年5月，外购(含进口)属于固定资产的货物进项税额不得抵扣；如果业务发生在2009年1月1日以后，其进项税额可以抵扣。] (5)国内生产销售化妆品应缴纳消费税税额=[290+51．48÷(1+17%)]×30%一90=10．20(万元)