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7、甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，2×20年5月1日，甲公司与乙公司进行债务重组，重组日甲公司应收乙公司账款账面余额为2000万元，已提坏账准备200万元，其公允价值为1880万元，甲公司同意乙公司以其生产设备抵偿全部债务，设备账面价值为1700万元（成本为2000万元，已计提折旧300万元，未计提减值准备），公允价值为1800万元。假定不考虑其他因素。乙公司因债务重组影响当期损益的金额为（ ）万元。 A.80 B.100 C.66 D.120 老师，这题债权人的处理中，为什么应收账款减去的税额是244.4，而不是固定资产公允价值*13%的金额234呢？还有债务人这边为什么固定资产公账之差不确认资产处置损益？
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2023 06/16 21:37
大伟老师 
2023 06/16 21:55
下面图片是我做的分录
大伟老师
2023 06/16 21:56
我认为假的分录中应交税费-应交增值税（进项税额）也应该是234，从实务中看，乙给甲开了一张发票，上面的销项税额是234，甲的进项税额相应的就是234，不可能出现244.4这个数字。
大伟老师
2023 06/16 22:01
债务人的债务重组收益计入其他收益，这是一个硬性的规定。假设真的是资产处置，那么分录是图片上这个分录，借方的金额是不同的，收益的金额也是不同的。你可以理解，债务重组的这个收益是被迫的，不是主动处置的，所以要进入其他收益。
84785019 
2023 06/17 08:55
我可以理解为：债务重组时，不用确认固定资产处置损益，账账之差直接计入其他收益，对吗？非货币资产交换是要确认资产处置损益的，所以这里我就新生疑惑了。
84785019
2023 06/17 09:03
我看有位同学在做甲公司分录的时候，是用固定资产1880*13%来确认进项税的，然后公账之差减去进项税来确认投资收益的。那么这为同学的做法是错的对吗？
大伟老师
2023 06/17 09:12
债务重组时不确定资产处置损益，因为债务重组是被迫的，不得已的；非货币性资产交换确认资产处置损益，因为货币性资产交换是主动的。可以这样理解。
大伟老师
2023 06/17 09:13
那位同学的做法是错的，在做债务重组或者非货币性资产交换的时候，一定要记住一点，债务人或债权人，甲的进项就是乙的销项，这个数额中间是不能有差额的。
84785019
2023 06/17 10:29
好的，老师我理解了。有时候看到同学做的，以为是对的，被误导了，看来不懂不明白的点还是得多问问老师才行。
大伟老师
2023 06/17 10:34
好的，希望对你有帮助
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