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21年收到20年汇算清缴退税，分录做错了，做成了，借银行，贷所得税费用，现在23年了怎么调账呢
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你好，稍等我给你写调整的分录。
2023 06/17 09:28
玲老师 
2023 06/17 09:29
先把这个错误的红冲。借以前年度损益调整贷银行存款。
然后做成正确的。借银行存款贷应交税费。对应交税费贷以前年度损益调整借以前年度损益调整贷未分配利润。
84785016 
2023 06/17 09:39
21年不应该做所得税费用的
玲老师
2023 06/17 10:06
是的，所以咱第1笔就把那个红冲了。
84785016
2023 06/17 10:09
没冲所得税费用，你冲的银行呢
玲老师
2023 06/17 10:10
你好 我是把这笔分录全冲了 后面做的正确的 后面第二个分录银行增加了 我不是直接更正的 是先红再做的正确的 是这样的
玲老师
2023 06/17 10:12
我是把你做的错的这笔分录做的相反分录等于红冲了。然后所得税费用因为跨年了，所以用以前年度损益调整来代替的这样说理解吗？
84785016
2023 06/17 10:13
所有跨年的最终都会落到以前年度损益调整和未分配利润这两个科目对吗
84785016
2023 06/17 10:14
最终以前年度损益调整科目有余额，是没问题的是吗
玲老师
2023 06/17 10:17
是的，最终是把以前年度损益调整这个科目结转到未分配利润。损益类科目期末没有余额。
玲老师
2023 06/17 10:18
先把这个错误的红冲。借以前年度损益调整贷银行存款。
借未分配利润，贷以前年度损益调整。
然后做成正确的。借银行存款贷应交税费。对应交税费贷以前年度损益调整借以前年度损益调整贷未分配利润。
84785016
2023 06/17 10:25
是按最后一个？最终上面这些科目都是一正一负？
玲老师
2023 06/17 10:39
对，我最后给你发那个分录就对的，但是有一个错别字应交税费，前面那个字是借。
玲老师
2023 06/17 10:39
就按照我最后一个回复的，然后他的金额都是用正数来表示的。
84785016
2023 06/17 10:40
我再问一句，上面的科目都是一正一负，那调整的啥呢
玲老师
2023 06/17 10:41
我上面已经写清楚了，第1个是红冲错误的。
因为你直接用了所得税费用，这个科目不对，所以红冲了。
第2个是做的正确的。
玲老师
2023 06/17 10:42
第1个做的相反分录不就等于把错误的红冲了吗？
然后第2个是写的正确的分录。
玲老师
2023 06/17 10:44
你错误的分录是借银行存款贷所得税费用。
要是正常的做相反分录，就是借所得税费用贷银行存款。
但是咱这个不是跨年了吗？所以就把所得税费用换成以前年度损益调整了就是这个意思。
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