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你好， 图一你说跟坏账准备一样的意思是？2019递延所得税贷方余额就等于2019所得税费用吗?贷方余额等于本期减上期200-100倒挤是发生额哦？但是这里说的是递延所得税费用难道就是发生额? ​图二 对于可收回金额这点有疑问如果收回金额大于账面即20呢又怎么取账面数？ 不是说要熟高计量吗？有什么好方法分便实际账面价值用熟高熟低？每次在题加一个可收回金额后就不知取那个做账面价值了？

图片一，你也知道说累计数，但是我们确认暂时性差异，针对的是资产或者负债的账面价值与计税基础。在2019年，交易性金融资产的账面价值是2800，计税基础是2000，难道总的暂时性差异就是800，递延所得税负债余额是200，因为2018年已经有，借，所得税费用100贷递延所得税负债100，在2019年只要做分录，借所得税费用100，贷递延所得税负债100。所以不是你说的，200+100。我说跟坏账准备一样的意思是，计算方法一样。比如应收帐款2018年余额1000，坏账准备是10，现在2019年，应收帐款是1500，计提比例都是1%，那么2019年应该补提的坏账就是5。

资产的暂时性差异，比较的是账面价值和计税基础。账面价值，如果可回收金额是20，那么在会计上，就没有发生减值，因为账面价值是18，可回收大于账面价值，不确认减值，所以账面价值还是18。而计税基础是固定资产的原价减去税法允许的折旧，所以是24。那么可抵扣差异就是6。有时候题目会给，这项固定资产的可回收金额是15，预计未来现金流量现值是20，这个就是你说的，根据可回收金额和未来现金流量现值孰高，来和资产的账面价值比较是否出现减值。因为未来现金流量现值是20，所以固定资产没有出现减值，会计上不确认减值。