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老师，（4）不确认税会差异吗？
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同学你好
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2023 06/18 18:23
晓诗老师 
2023 06/18 18:32
同学你好
需要确认 投资性房地产后续计量由成本模式改为公允价值模式属于会计政策变更，会计政策变更后，投资性房地产的账面价值为其公允价值1500万元，计税基础为原账面价值1000万元，资产的账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异500
84785014 
2023 06/18 18:37
老师，利润总额调整调减，怎么弄呢，是只加减永久性差异吗，
晓诗老师
2023 06/18 18:43
不是 暂时性差异也需要调整，比如计提的坏账准备，实际并还没有发生，但是会计利润中减去了，所以需要加回来。比如交易性金融资产公允价值上升，这个时候并没有实际出售，会计利润中包含这部分收益，因此需要减去。这些都是暂时性的差异哈
84785014
2023 06/18 18:45
有啥小窍门吗？调不来
84785014
2023 06/18 18:46
老师，第一个 咋不用调呢
晓诗老师
2023 06/18 18:47
嗯 ，这个首先得搞清楚会计利润和税法上认可的应纳税所得额的区别，看看常见的调整项都有哪些，然后再通过题目去练习才有效果，如果没学过税法的所得税部分，这部分掌握也有一定的困难，可以先补充相关知识学习，
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