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老师，公司是小企业会计准则，2023年交2022年残保金怎么做分录？
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同学您好，之前的账是怎样做的
2023 06/19 10:18
84785020 
2023 06/19 10:28
去年没有交？今年怎么做分录？
易 老师 
2023 06/19 10:45
同学您好，当年就要记(1)提取时
借：管理费用--残保金
贷：其他应付款--残保金
(2)上交时
借：其他应付款--残保金
贷：银行存款(或现金)
易 老师
2023 06/19 10:45
借：以前年度损益调整-XXX费用相关科目，贷：相关科目，借：应交税金-应交所得税，贷：以前年度损益调整-所得税费用
借：未分配利润贷：以前年度损益调整-XXX费用
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