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老师，预收不是负债吗，账面价值小于计税基础，不是形成应纳税暂时性差异，形成递延所得税负债吗，为什么分录体现出来是递延所得税资产，递延所得税资产和递延所得税负债可以以净额列示吗
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税法是收付实现制，预收款项需要缴纳税款，但会计上是权责发生制，不计入利润，因此产生递延所得税资产
2023 06/19 13:01
84785000 
2023 06/19 13:36
老师，我的想法错误吗？会计是0税法为1600，不是账面小税法大吗？形成递延所得税负债呀？
婵老师 
2023 06/19 13:52
不对，预收款项在税法上计入了利润，提前缴纳了税费，所以形成的是递延所得税资产
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